费用写进合同，还要核对实际提供了什么
融资租赁中提前扣下服务费和代收保险费，不等于相关费用都应由承租企业最终承担。最高人民法院公布的案件中，租赁公司无法证明提供了具体服务，也不能证明代缴了保险费用。二审法院认定相关收费属于变相高息，应在未付租金中扣减，并相应调整违约金计算基数。
某租赁公司与某企业签订买卖及融资租赁合同，约定标的物价款一百万元。租赁物已经交付，但公司扣除履约保证金二十万元、服务费三万八千五百元、首付租金一万一千二百八十元及保险费二千六百四十二元后，实际支付给企业七十四万余元。
欠付租金争议，牵出了前端扣费问题
承租企业后来无力按约付款，租赁公司起诉要求支付第十九期至第三十五期的未付租金，以及前期逾期利息、违约金等。一审计算中扣除了已付租金、履约保证金和首付租金，没有扣除服务费及保险费。
二审审查的重点，是租赁公司是否有权保有这两笔扣费。公司没有说明服务费对应的具体服务，也没有提供保险费用实际缴纳的证明。法院据此认定，费用名称掩盖了增加融资成本的实质，应作调整。
案件并未认定所有服务费、保险费都不能收取，也没有否认这份融资租赁合同整体效力。合法、真实且有对应给付的服务，与只在付款前扣下一笔钱、没有相应服务，是不同情况。企业需要围绕具体费用举证，不能只比较名称。
为什么扣费会影响后续违约金
如果不应收取的费用已经在前端扣下，却仍按未调整金额主张后续租金和违约责任，承租企业可能承担与真实交易不相符的成本。法院不仅要求在未付租金中扣减相关费用，也要求相应调整违约金基数，使责任计算与确认后的债务对应。
这一步不能简化为把全部实际到账金额直接当成所有租金计算的唯一基础。融资租赁包含租赁物、融资收益及其他约定，其结构不同于一笔普通借款。保证金、首期租金、真实费用与变相收费，各自性质仍需审查。
原案实际支付七十四万余元，是扣除多项费用后的结果，不能把其中所有项目都认定违法。公开材料明确指出争议服务费与保险费的处理，本文不额外推定保证金本身无效，也不自行套用民间借贷利率上限重算合同。
出租人与承租企业各自应拿出什么材料
出租人主张服务费，应当说明服务内容、提供时间、交付成果及费用与合同的关系。如果主张代收保险费，投保安排、保单、缴费凭证及实际保障对象，应能对应到相关租赁物。单独开具收费票据，并不当然证明服务已经完成。
承租企业提出异议，也应保存合同、付款明细、到账记录、费用扣收依据和双方沟通。不能等到诉讼中才笼统表示资金成本太高，而不指出哪一项收费没有对价、如何影响未付余额。
交易由经销商或其他中间方参与时，还要辨认是谁扣费、谁承诺服务、费用最终流向何处。本案由租赁公司扣收并主张相应权利，不能由此推断所有第三方费用都应直接向出租人请求返还。
先把真实费用分清，再选择责任请求
如果合同仍在履行，争议可能涉及拒付某项费用、调整结算或请求返还。如果因欠租进入诉讼，则需要把费用争议与租金余额、违约金计算衔接。请求的处理方式应服务于同一笔交易的真实结算，避免一边扣减、一边另算返还而重复受偿。
现行民法典与融资租赁司法解释要求根据租赁物性质、价值、租金构成以及权利义务识别交易。融资租赁的名称不能掩盖不合理收费，承租人经营困难也不自动免除合法租金。应先确定费用和债务，再讨论逾期责任。
本案二审作出改判，官方材料未公开最终应付总额及实际执行情况，本文不代算。原案公布于2022年，今天引用时还需结合合同订立和履行时间，核对所适用法律及具体金融监管要求，不能把一件裁判当成所有融资产品的统一价格表。
资料来源为最高人民法院助力中小微企业发展典型案例第十案。现行规范参见融资租赁司法解释。
